| |
Дата розміщення: 24.04.2018
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця) |
Приватна аудиторська фірма "Полюс-аудит" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31790207 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
76000, м.Iвано-Франкiвськ, вул.Гната Хоткевича, 65А/9 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2902, 23.04.2002 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Номер та дата видачі свідоцтва про відповідність системи контролю якості, виданого Аудиторською палатою України |
349/4, 28.09.2017 |
| Звітний період, за який проведений аудит фінансової звітності |
01.01.2017 - 31.12.2017 |
| Думка аудитора |
із застереженням |
| Пояснювальний параграф (у разі наявності) |
Заява про відповідальність керівництва ПАТ "Івано-Франківська автобаза" щодо підготовки та затвердження фінансової звітності за 2017 рік
Наведена заява, яку слід розглядати спільно з описом відповідальності аудитора, викладеним у нижче представленому аудиторському звіті, зроблена з метою розмежування відповідальності аудитора і керівництва щодо фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Івано-Франківська автобаза"
Керівництво Публічного акціонерного товариства "Івано-Франківська автобаза" (далі - Товариство) несе відповідальність за підготовку фінансової звітності, яка достовірно відображає усі суттєві аспекти фінансового стану Товариства станом на 31 грудня 2017 року і результати його діяльності, рух грошових коштів та зміни у власному капіталі за рік, який закінчився цією датою, а також за розкриття основних принципів облікової політики та іншої пояснювальної інформації, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Під час підготовки фінансової звітності Керівництво несе відповідальність за:
- належний вибір та застосування облікової політики;
- подання інформації, в тому числі даних про облікову політику, у формі, що забезпечує прийнятність, достовірність, зіставність та зрозумілість такої інформації;
- додаткове розкриття інформації у випадках, коли виконання вимог МСФЗ є недостатнім для розуміння користувачами впливу конкретних операцій, інших подій та умов на фінансовий стан та фінансові показники діяльності Товариства;
- проведення оцінки щодо здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
Керівництво в межах своєї компетенції несе відповідальність за:
- розроблення, впровадження та підтримання ефективної та надійної системи внутрішнього контролю в усіх підрозділах Товариства;
- ведення належної облікової документації, яка дозволяє у будь-який час продемонструвати та пояснити операції Товариства та розкрити з достатньою точністю інформацію щодо його фінансового стану і надає Керівництву можливість забезпечити відповідність фінансової звітності Товариства вимогам МСФЗ;
- ведення облікової документації відповідно до вимог місцевого законодавства та стандартів бухгалтерського обліку України;
- застосування обґрунтовано доступних заходів щодо збереження активів Підприємства;
- запобігання і виявлення випадків шахрайства та інших порушень.
Фінансова звітність була затверджена до випуску керівництвом Товариства 128 лютого 2018 року та була підписана від його імені:
Генеральний директор Дольний А.О. |
| Номер та дата договору на проведення аудиту |
08-17, 19.02.2018 |
| Дата початку та дата закінчення аудиту |
19.03.2018 - 16.04.2018 |
| Дата аудиторського висновку (звіту) |
16.04.2018 |
| Розмір винагороди за проведення річного аудиту, грн |
5500 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Приватна аудиторська фірма
76002, Україна
м. Івано-Франківськ
вул. Гната Хоткевича, 65А/9
тел. (0342) 77-59-26
Свідоцтво про включення до Реєстру
суб`єктів аудиторської діяльності №2902
продовжене рішенням Аудиторської Палати України
22 грудня 2016 року № 335 / 3
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства
" Івано-Франківська автобаза "
за 2017 рік
м. Івано-Франківськ
16 квітня 2018 року
Аудиторський звіт адресується:
- Акціонерам та керівництву ПАТ "Івано-Франківська автобаза"
- Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку.
Звіт щодо аудиту фінансової звітності
Думка із застереженням
Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Івано-Франківська автобаза" (надалі - Товариство), що складається зі звіту про фінансовий стан на 31 грудня 2017 р., звіту про сукупний дохід,звіту про зміни у власному капіталі, звіту про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою, та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
На нашу думку,за винятком впливу питання, описаного в розділі "Основа для думки із застереженням" нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).
Основа для думки із застереженням
Відповідно до застосовної облікової політики, величина сумнівних боргів визначається на підставі аналізу платоспроможності окремих дебіторів . Товариством не створено резерв сумнівних боргів при наявності сумнівної до повернення дебіторської заборгованості в сумі 81 тис. грн. Боржником є Концерн "Аверс-Оріана" проти якого розпочато процедуру банкрутства. Товариство направило Ліквідатору вимогу про повернення коштів. Аудитором рекомендовано нарахувати резерв сумнівних боргів.
На балансі Товариства рахується заборгованість за зобов'язаннями, щодо яких минув строк позовної давності. Кредиторську заборгованість в сумі 175 тис.грн. необхідно включити в доходи Товариства, що призведе до зменшення збитків на вказану суму.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі "Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності" нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з Кодексом етики професійних бухгалтерів Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (Кодекс РМСЕБ)і, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням.
Інформація, що не є фінансовою звітністю та звітом аудитора щодо неї
Керівництво несе відповідальність за надання іншої інформації. Інша інформація включає інформацію, зазначену в річному звіті, крім фінансової звітності або аудиторського звіту по ній.
Наша думка щодо фінансової звітності не враховує іншу інформацію, і ми не робимо ніяких висновків, що забезпечують впевненість, виходячи з цієї інформації.
В рамках послуг, що надаються нами в зв'язку з аудитом фінансової звітності, наш обов'язок полягає в ознайомленні з іншою інформацією і визначенні ступеня її відповідності або невідповідності даним, представленим в фінансовій звітності, або нашим знанням, отриманим в ході проведення аудиту, або виявленні іншого суттєвого викривлення іншої інформації.
Ми зобов'язані вказати в аудиторському звіті про факт суттєвого викривлення іншої інформації, якщо таке буде виявлено в ході нашої роботи. Факти спотворення іншої інформації, про які необхідно повідомити, відсутні.
Суттєва невизначеність щодо безперервності діяльності
Фінансова звітність Товариства була підготовлена на основі концепції безперервної діяльності. Використання цієї концепції може бути застосовано за винятком випадків, коли управлінський персонал або має намір ліквідувати Товариство або припинити операції, або не має ніякої реальної альтернативи, крім як зробити це.
Складовою частиною нашого аудиту фінансової звітності було підтвердження того, що використання управлінським персоналом концепції безперервності діяльності при підготовці фінансової звітності було виправдано. Управлінським персоналом були ідентифіковані суттєві невизначеності, які могли б поставити під сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність, і, відповідно, ніяких таких невизначеностей не було розкрито в фінансовій звітності Товариства.
На підставі нашого аудиту фінансової звітності Товариства ми також не знайшли свідчень про таку істотну невизначеність. Однак, ні управлінський персонал, ні аудитор не може гарантувати здатність Товариства продовжувати свою діяльність в майбутньому.
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту - це питання, що, на наше професійне судження, були значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядалися в контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та при формуванні думки щодо неї.
Ми визначились, що, окрім питання, викладеного в розділі "Основа для думки із застереженням" та в розділі "Суттєва невизначеність щодо безперервності діяльності", інші ключові питання аудиту, про які необхідно повідомити в нашому аудиторському звіті, відсутні.
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваженнями, за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями, несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства.
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, який містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо таке існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
- отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
- оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
- доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та на основі отриманих аудиторських доказів робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, які поставили б під значний сумнів можливість Товариства продовжити безперервну діяльність. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в своєму звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які значні недоліки системи внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали доречні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів
Основні відомості про емітента:
- повне найменування Публічне акціонерне товариство "Івано-Франківська автобаза""
- скорочене найменування ПАТ "Івано-Франківська автобаза"
- код ЄДРПОУ 01268650
- місцезнаходження 77423, Івано-Франківська область, с.Угринів, вул.Галицька,29
- дата державної реєстрації 18.02.1994 року
- нова редакція статуту зареєстрована 25.02.2012 року за № 264265
Відповідальні особи за фінансово-господарську діяльність у періоді, що перевірявся:
- Генеральний директор - Дольний А.О.
- Головний бухгалтер - Капущак О.А.
Основною діяльністю підприємства ПАТ "Івано-Франківська автобаза" є надання послуг з перевезення пасажирів і вантажів автомобільним транспортом загального користування та технічне обслуговування та ремонт автотранспортних засобів.
Перевірена аудиторами фінансова звітність є частиною річної регулярної інформації, що розкривається емітентом згідно вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затвердженого Рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 року №2826. Емітентом в складі цієї інформації розкривається інформація згідно вимог Закону України "Про акціонерні товариства", а також у складі особливої інформації розкривається інформація щодо подій, що визначені в статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок". У відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність", під час виконання завдання з аудиту, аудитор здійснює аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з вищевказаними законодавчими та нормативними актами, і за наслідками цих процедур в розділі аудиторського звіту "Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів", аудитор висловлює думку щодо:
- відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства, а саме частині третій статті 155 Цивільного кодексу України;
- наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність");
- виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства";
- стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства".
Відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства
Вартість чистих активів Товариства станом на 31 грудня 2017 року складає 583 тис. грн.. Даний показник розрахований у відповідності до Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалений рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004 року №485. Вартість чистих активів є більшою за розмір зареєстрованого статутного капіталу Товариства, що забезпечує дотримання вимог статті 155 Цивільного кодексу України.
Статутний капітал на звітну дату сформовано у повному обсязі та відображено у фінансовій звітності відповідно до установчих документів Товариства.
Статутний капітал складає 15 тис грн., який розподілено на 58855 простих акцій номінальною вартістю 0,25 грн.
Виконання Товариством значних правочинів відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства"
Аудиторами виконані процедури щодо перевірки дотримання Товариством вимог законодавства стосовно виконання значних правочинів, які відповідно до статті 70 Закону України "Про акціонерні товариства" визнано значними, що складають 10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності. За результатами проведеної перевірки у звітному періоді аудиторами не виявлено порушень дотримання вимог законодавства про виконання значних правочинів.
Стан корпоративного управління в тому числі внутрішнього контролю
Метою виконання процедур щодо стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" було отримання доказів, які дозволяють сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у Товаристві вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" та вимогам Статуту.
Статутом Товариства передбачено наступні органи управління: Загальні збори акціонерів, Наглядова Рада, Правління, Ревізійна комісія. Кількісний склад сформованих органів управління Товариства відповідає вимогам Статуту Товариства. Спеціальної посади або відділу, який відповідає за роботу з акціонерами, у Товаристві не створювалось. Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту.
Система корпоративного управління у Товаристві загалом відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". Система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль.
Адміністративний контроль на підприємстві передбачає розподіл повноважень між працівниками Товариства таким чином, щоб жоден працівник не мав змоги зосередити у своїх руках усі повноваження, необхідні для здійснення повної господарської операції. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль.
Контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства здійснює Ревізійна комісія, члени якої обирається загальними зборами акціонерів Товариства. У звітному періоді управління фінансово-господарською діяльністю здійснювалося правлінням Товариства в межах повноважень, які встановлено Статутом Товариства. Річні Загальні збори акціонерів за попередні три роки проводились регулярно та у відповідності до вимог законодавства України.
За результатами перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що система корпоративного управління створена, стан корпоративного управління Товариства відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства". У Товаристві відсутній комітет з внутрішнього аудиту, посада внутрішнього аудитора. Товариством затверджено Принципи (Кодекс) корпоративного управління.
Оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
У відповідності з проведеними в процесі аудиту процедурами оцінки ризиків нами не встановлено обставин, які б свідчили про можливість того, що фінансові звіти містять суттєві викривлення внаслідок шахрайства (МСА 240), тому аудитори мають право сприймати надану інформацію та документи як достовірні. Однак аудитори не можуть виключати повністю ймовірність таких обставин внаслідок професійного скептицизму.
Відповідність інформації фінансової звітності іншій інформації, що розкривається Товариством
Аудиторами не виявлено невідповідностей між представленою фінансовою звітністю, що підлягає аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів в складі особливої інформації, тощо.
Важливі аспекти облікової політики
Фінансову звітність за звітний рік, що закінчився 31.12.2017 року управлінським персоналом Товариства складено з використанням концептуальної основи, що ґрунтується на Міжнародних стандартах фінансової звітності. Товариство перейшло на застосування Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) 1 січня 2012 року відповідно до положень МСФЗ (ІFRS) 1 "Перше використання міжнародних стандартів фінансової звітності". За всі звітні періоди, закінчуючи роком, що завершився 31 грудня 2011 року, Товариство складало фінансову звітність у відповідності до Національних стандартів бухгалтерського обліку України.
Фінансова звітність Публічного акціонерного товариства "Івано-Франківська автобаза", за винятком впливу обставин, викладених у параграфі "Основа для думки із застереженням" відображає правдиву і неупереджену інформацію у всіх суттєвих аспектах щодо фінансового стану Товариства на 31 грудня 2017 року, результатів його діяльності і руху грошових потоків за звітний період у відповідності до концептуальної основи, законодавчих і нормативних актів в Україні з підприємництва, цінних паперів, бухгалтерського обліку та фінансової звітності, а також адекватно розкриває інформацію щодо активів, зобов'язань та капіталу Товариства.
Основні відомості про договір на проведення аудиту
Аудиторську перевірку Фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Івано-Франківська автобаза" за 2017 рік здійснено на підставі укладеного договору про надання аудиторських послуг № 08-17 від 19.02.2018 року. Аудиторську перевірку розпочато 19 березня 2018 року та закінчено 16 квітня 2018 року.
Директор Приватної аудиторської фірми "Полюс-аудит"
(сертифікат аудитора серії А № 002623
від 05.10.1995 року продовжено дію до 05.10.2019 року) І.Ж.Стьоганцева
Основні відомості про аудиторську фірму
Повне найменування аудиторської фірми Приватна аудиторська фірма "Полюс-аудит"
Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 2902 видане Аудиторською палатою України 23.04.2002 року та продовжене рішенням Аудиторської Палати України 22 грудня 2016 р. №335/3
Інформація про відповідність контролю якості аудиторських послуг Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане на підставі Рішення Аудиторської палати України від 28.09.2017 р. №349/4
Місцезнаходження аудиторської фірми м. Івано-Франківськ, вул. Гната Хоткевича, 65А/9
Телефон (факс) аудиторської фірми (0342) 77-59-26
Дата видачі Аудиторського звіту - 16 квітня 2018 року.
д/н
д/н
д/н |
|
|